AFPK (재무설계사) 필기 · 세금설계 과목
AI 작성 · 운영진 검수 전AFPK (재무설계사) 부가가치세 핵심정리
- 중요도
- ★★★☆☆ (3 / 5)
- 출제 비중
- 세금설계 25문항 중 약 2문항 (8%)
부가가치세 과세 구조, 일반과세자와 간이과세자, 면세를 다룹니다.
📖 부가가치세 개념 정리 보기 →부가가치세, 이것만은 꼭 외우세요
- 일반과세자의 부가가치세 납부세액 = 매출세액 − 매입세액입니다.
- 미가공 식료품, 수돗물, 의료·교육 용역 등은 부가가치세가 면제됩니다.
- 직전 연도 공급대가 1억 400만원 미만 개인사업자는 간이과세자가 될 수 있습니다(부동산임대업 등은 4,800만원).
부가가치세 대표 문제 3개
예상문제검수 완료세금설계 › 부가가치세★★★☆☆
문제 1. 일반과세자인 개인사업자의 한 과세기간 매출 공급가액이 1억원, 세금계산서를 받은 매입 공급가액이 6,000만원이다. 이 기간의 부가가치세 납부세액은? (세율 10%, 다른 공제·가산세는 없다)
- ① 600만원
- ② 1,600만원
- ③ 1,000만원
- ④ 400만원
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정답: ④ 400만원
핵심: 일반과세자 납부세액 = 매출세액 − 매입세액
일반과세자의 부가가치세는 '받은 세금(매출세액)'에서 '낸 세금(매입세액)'을 빼서 계산합니다.
- 매출세액 = 1억 × 10% = 1,000만원
- 매입세액 = 6,000만 × 10% = 600만원
- 납부세액 = 1,000만 − 600만 = 400만원
- 검산: (1억 − 6,000만) × 10% = 400만 ✔
틀린 선지
- 1,000만원: 매출세액만 계산하고 매입세액을 빼지 않았습니다.
- 600만원: 매입세액만 계산한 값입니다.
- 1,600만원: 매입세액을 빼지 않고 더했습니다.
예상문제검수 완료세금설계 › 부가가치세★★★☆☆
문제 2. 2026년 현재 직전 연도의 공급대가(부가가치세 포함 매출) 합계가 얼마에 미달하는 개인사업자가 원칙적으로 간이과세자가 될 수 있는가? (부동산임대업·과세유흥장소는 제외한다)
- ① 1억 5,000만원
- ② 8,000만원
- ③ 4,800만원
- ④ 1억 400만원
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정답: ④ 1억 400만원
핵심: 간이과세 기준: 직전 연도 공급대가 1억 400만원 미만
간이과세자는 매출이 작은 개인사업자의 세금 부담과 신고 부담을 줄여 주는 제도입니다.
- 기준: 직전 연도 공급대가 1억 400만원 미만 (2024년 7월부터 8,000만원에서 올라감)
- 부동산임대업과 과세유흥장소는 기준이 4,800만원으로 따로 정해져 있습니다.
- 간이과세자 가운데 공급대가 4,800만원 미만이면 납부의무가 면제됩니다.
틀린 선지
- 8,000만원: 예전 기준입니다. 지금은 1억 400만원입니다.
- 4,800만원: 간이과세자의 납부의무 면제 기준(또는 부동산임대업 등의 간이과세 기준)입니다.
- 1억 5,000만원: 간이과세 기준이 아닙니다.
예상문제검수 완료세금설계 › 부가가치세★★★☆☆
문제 3. 다음 중 부가가치세가 면제되는 것은?
- ① 음식점에서 파는 식사
- ② 휘발유
- ③ 가공하지 않은 쌀·채소 같은 미가공 식료품
- ④ 전자제품
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정답: ③ 가공하지 않은 쌀·채소 같은 미가공 식료품
핵심: 미가공 식료품은 부가가치세 면세
부가가치세 면세는 생활에 꼭 필요한 것 등에 세금을 매기지 않아 서민 부담을 줄이려는 제도입니다.
- 면세 예: 미가공 식료품(쌀, 채소, 생선 등), 수돗물, 대중교통(일반 버스·지하철), 의료·교육 용역 등
틀린 선지
- 음식점 식사: 조리해 파는 음식은 과세(10%)입니다.
- 전자제품: 일반 공산품으로 과세입니다.
- 휘발유: 과세 대상입니다.
직접 풀어서 확인해 보세요.