AFPK (재무설계사) 필기 · 세금설계 과목
AI 작성 · 운영진 검수 전AFPK (재무설계사) 법인세 핵심정리
- 중요도
- ★★☆☆☆ (2 / 5)
- 출제 비중
- 세금설계 25문항 중 약 2문항 (6%)
법인세 과세 대상과 계산 구조의 기본을 다룹니다.
📖 법인세 개념 정리 보기 →법인세, 이것만은 꼭 외우세요
- 법인세 과세표준 = 당기순이익 ± 세무조정 − 이월결손금 − 비과세소득 − 소득공제입니다.
- 법인세는 결산서의 당기순이익에서 출발해 익금산입·손금불산입은 더하고 손금산입·익금불산입은 빼는 세무조정을 거칩니다.
- 법인세는 사업연도 종료일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고합니다(12월 결산법인은 3월 31일).
법인세 대표 문제 2개
예상문제검수 완료세금설계 › 법인세★★☆☆☆
문제 1. 사업연도가 1월 1일부터 12월 31일까지인 내국법인은 법인세를 원칙적으로 언제까지 신고해야 하는가? (성실신고확인대상 법인이 아닌 경우)
- ① 다음 해 3월 31일
- ② 다음 해 4월 30일
- ③ 다음 해 5월 31일
- ④ 다음 해 1월 25일
▼ 정답과 해설 보기▲ 정답과 해설 접기
정답: ① 다음 해 3월 31일
핵심: 법인세 신고: 사업연도 종료일이 속하는 달 말일부터 3개월 이내
법인세는 사업연도가 끝나는 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고합니다.
- 사업연도 종료일: 12월 31일
- 그 달의 말일(12월 31일)부터 3개월 → 다음 해 3월 31일
틀린 선지
- 다음 해 5월 31일: 개인의 종합소득세 신고기한입니다.
- 다음 해 4월 30일: 성실신고확인서를 내는 법인의 연장된 기한입니다.
- 다음 해 1월 25일: 부가가치세 2기 확정신고 기한입니다.
예상문제검수 완료세금설계 › 법인세★★☆☆☆
문제 2. 다음 자료로 계산한 법인세 과세표준은? (비과세소득과 소득공제는 없다) - 결산서상 당기순이익: 3억원 - 익금산입·손금불산입(더하는 세무조정): 5,000만원 - 손금산입·익금불산입(빼는 세무조정): 2,000만원 - 공제 가능한 이월결손금: 1,000만원
- ① 3억 2,000만원
- ② 2억 6,000만원
- ③ 3억 4,000만원
- ④ 3억 3,000만원
▼ 정답과 해설 보기▲ 정답과 해설 접기
정답: ① 3억 2,000만원
핵심: 과세표준 = 당기순이익 ± 세무조정 − 이월결손금
법인세는 회계상 이익에서 출발해 세법 기준으로 조정합니다.
- 각 사업연도 소득 = 당기순이익 + 더하는 조정 − 빼는 조정
= 3억 + 5,000만 − 2,000만 = 3억 3,000만원
- 과세표준 = 각 사업연도 소득 − 이월결손금 − 비과세소득 − 소득공제
= 3억 3,000만 − 1,000만 = 3억 2,000만원
틀린 선지
- 3억 3,000만원: 이월결손금 1,000만원을 빼지 않았습니다.
- 3억 4,000만원: 빼는 조정 2,000만원을 반영하지 않고 이월결손금만 뺐습니다(3억 + 5,000만 − 1,000만).
- 2억 6,000만원: 더하는 조정과 빼는 조정의 방향을 거꾸로 적용했습니다(3억 − 5,000만 + 2,000만 − 1,000만).
직접 풀어서 확인해 보세요.