AFPK (재무설계사) 필기 · 상속설계 과목
AI 작성 · 운영진 검수 전AFPK (재무설계사) 상속증여세 절세전략 핵심정리
- 중요도
- ★★☆☆☆ (2 / 5)
- 출제 비중
- 상속설계 20문항 중 약 1문항 (5%)
사전증여, 보험 활용 등 상속·증여세 절세 방법을 다룹니다.
📖 상속증여세 절세전략 개념 정리 보기 →상속증여세 절세전략, 이것만은 꼭 외우세요
- 가치가 오를 재산을 미리 증여하면 그 뒤 상승분은 상속재산에서 빠집니다.
- 상속세 합산 때도 사전증여재산은 증여 당시 가액으로 더합니다.
- 자녀가 자기 소득으로 보험료를 내고 수익자가 되면 부모 사망보험금에 상속세가 붙지 않습니다.
상속증여세 절세전략 대표 문제 2개
예상문제검수 완료상속설계 › 상속증여세 절세전략★★☆☆☆
문제 1. 앞으로 가치가 크게 오를 것으로 예상되는 재산을 자녀에게 미리 증여하는 절세 전략의 효과로 가장 적절한 것은?
- ① 증여한 재산은 나중에 상속세 계산에 합산될 때 상속개시 당시의 오른 가격으로 합산된다
- ② 증여하면 그 재산은 어떤 경우에도 상속세 계산에 다시 합산되지 않는다
- ③ 사전증여를 하면 증여세가 면제된다
- ④ 증여 뒤에 오른 가치는 증여한 사람의 상속재산에 들어가지 않는다
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정답: ④ 증여 뒤에 오른 가치는 증여한 사람의 상속재산에 들어가지 않는다
핵심: 사전증여: 이후 가치 상승분은 상속재산에서 빠진다
가치가 오를 재산을 미리 증여하면 증여 뒤 오른 가치(상승분)는 자녀 몫이 되어, 부모의 상속재산에 들어가지 않습니다.
- 상속인에게 10년 안에 증여한 재산은 상속세 계산 때 다시 더하지만, 이때도 증여 당시 가액으로 더합니다.
- 증여재산공제를 10년마다 다시 쓸 수 있어 일찍, 나누어 증여할수록 유리합니다.
틀린 선지
- 어떤 경우에도 합산 안 됨: 상속인에게 10년(상속인 아닌 사람은 5년) 안에 증여한 재산은 합산합니다.
- 상속개시 당시 오른 가격으로 합산: 증여 당시 가액으로 합산합니다.
- 증여세 면제: 증여재산공제를 넘는 부분에는 증여세가 붙습니다.
예상문제검수 완료상속설계 › 상속증여세 절세전략★★☆☆☆
문제 2. 아버지가 사망할 때 받는 생명보험금에 상속세가 붙지 않도록 하려는 보험 계약 구조로 가장 적절한 것은?
- ① 계약자를 아버지로, 피보험자와 수익자를 자녀로 한다
- ② 계약자(보험료 부담자)와 수익자를 소득이 있는 자녀로, 피보험자를 아버지로 한다
- ③ 계약자·피보험자·수익자를 모두 아버지로 한다
- ④ 계약자와 피보험자를 아버지로, 수익자를 자녀로 한다
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정답: ② 계약자(보험료 부담자)와 수익자를 소득이 있는 자녀로, 피보험자를 아버지로 한다
핵심: 자녀가 직접 보험료를 내고 자녀가 받으면 상속세 대상 아님
세법은 보험료를 실제로 낸 사람을 기준으로 봅니다.
- 자녀가 자기 소득으로 보험료를 내고(계약자), 아버지를 피보험자로, 자녀를 수익자로 하면 아버지 사망 시 받는 보험금은 자녀가 낸 보험료로 자녀가 받는 돈이라 상속세 대상이 아닙니다.
- 보험금을 상속세 납부 재원으로 쓸 수 있어 유용합니다.
틀린 선지
- 계약자·피보험자 아버지, 수익자 자녀: 아버지가 낸 보험료로 받은 보험금이라 상속재산으로 보아 상속세가 붙습니다.
- 모두 아버지: 보험금이 아버지의 상속재산이 되어 상속세가 붙습니다.
- 계약자 아버지, 피보험자·수익자 자녀: 아버지 사망과 관계없는 구조이며, 자녀가 보험금을 받으면 증여세 문제가 생길 수 있습니다.
직접 풀어서 확인해 보세요.