AFPK (재무설계사) 상속세 및 증여세의 이해 개념 정리

핵심 개념

• 상속세·증여세 세율

  둘 다 과세표준 1억 원 이하 10%, 5억 원 이하 20%, 10억 원 이하 30%, 30억 원 이하 40%, 30억 원 초과 50%의 5단계 누진세율입니다.

  외우는 요령'1·5·10·30억' 구간, '10~50%'.

  출처: 상속세 및 증여세법 · 2026년 기준

• 일괄공제·배우자공제

  기초공제 2억 원과 인적공제의 합계와 일괄공제 5억 원 가운데 큰 금액을 공제합니다. 배우자가 있으면 실제 상속받은 금액에 따라 최소 5억 원(받은 것이 없어도 5억 원), 최대 30억 원까지 배우자공제를 받습니다.

  외우는 요령'일괄 5억 + 배우자 5억~30억'.

  출처: 상속세 및 증여세법 · 2026년 기준

• 금융재산·동거주택 공제

  순금융재산이 2천만 원 이하면 전액, 2천만 원 초과 1억 원 이하면 2천만 원, 1억 원 초과면 20%(최대 2억 원)를 공제합니다. 요건을 갖춘 동거주택은 최대 6억 원까지 공제합니다.

  외우는 요령금융재산 '20%, 최대 2억', 동거주택 '6억'.

  출처: 상속세 및 증여세법 · 2026년 기준

• 증여재산공제

  10년간 합산해 배우자 6억 원, 직계존속에게서 5천만 원(미성년자 2천만 원), 직계비속에게서 5천만 원, 기타친족 1천만 원을 뺍니다. 혼인·출산 때 직계존속에게 받은 증여는 1억 원을 추가로 공제합니다.

  외우는 요령'6억 · 5천 · 2천 · 1천, 혼인·출산 +1억'.

  출처: 상속세 및 증여세법 · 2026년 기준

• 신고기한·신고세액공제

  상속세는 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월, 증여세는 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 안에 신고합니다. 기한 안에 신고하면 산출세액의 3%를 공제합니다.

  외우는 요령'상속 6개월, 증여 3개월, 공제 3%'.

  출처: 상속세 및 증여세법 · 2026년 기준

• 사전증여재산 합산

  상속개시 전 10년 이내에 상속인에게, 5년 이내에 상속인이 아닌 사람에게 증여한 재산은 상속재산에 더해 상속세를 계산합니다.

  외우는 요령'상속인 10년, 비상속인 5년'.

  출처: 상속세 및 증여세법 · 2026년 기준

• 재산 평가

  상속·증여재산은 시가로 평가하는 것이 원칙입니다. 상장주식은 평가기준일 전후 각 2개월 종가 평균으로 평가하고, 시가를 알 수 없으면 기준시가 같은 보충적 평가방법을 씁니다.

  외우는 요령'시가 원칙, 상장주식은 전후 2개월 평균'.

  출처: 상속세 및 증여세법 · 2026년 기준

자주 나오는 포인트

• 일괄공제(5억)와 배우자공제(5억~30억)를 이용한 상속세 계산 문제가 자주 나옵니다.
• 증여재산공제는 10년 합산이라는 점을 기억하세요.
• 자녀를 건너뛰고 손자녀에게 증여하면 세대생략 할증(30%, 미성년자가 20억 원 넘게 받으면 40%)이 붙습니다.
• 유산취득세 전환 등 개편안이 논의 중이므로 시험 회차의 기준 법령을 확인하세요.

헷갈리는 것 비교: 상속세와 증여세